《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》里的“營(yíng)業(yè)收入”包含營(yíng)業(yè)外收入嗎？
《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》里的“營(yíng)業(yè)收入”包含會(huì)計(jì)核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不包含營(yíng)業(yè)外收入。報(bào)表里的“利潤(rùn)總額”與“營(yíng)業(yè)收入”之間沒(méi)有勾稽關(guān)系，即報(bào)表里的“營(yíng)業(yè)收入”減去“營(yíng)業(yè)成本”不等于“利潤(rùn)總額”，營(yíng)業(yè)外收入在“利潤(rùn)總額”里體現(xiàn)即可。
2臨時(shí)工的工資怎么發(fā)，才可以做到不為其繳納社保，還可以稅前扣除？
所謂臨時(shí)工應(yīng)該說(shuō)指的是短期合同工、非全日制合同工或者以完成某項(xiàng)任務(wù)為期限的合同工。如果想要做到不繳社保，只能讓臨時(shí)工到稅務(wù)局代開(kāi)勞務(wù)發(fā)票。企業(yè)雇用季節(jié)工、臨時(shí)工，沒(méi)有與單位簽定有期限的勞動(dòng)合同（或者偶爾按次數(shù)發(fā)生的勞務(wù)），應(yīng)按照勞務(wù)費(fèi)支出的要求，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。
3建成的房屋已經(jīng)開(kāi)始使用，但是工程款中有些發(fā)票還沒(méi)拿到，是按發(fā)票憑證計(jì)提折舊還是按合同的金額計(jì)提？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》規(guī)定： 企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。
4企業(yè)多繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還時(shí)算利息嗎？
納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定辦理退還手續(xù)。納稅人不按規(guī)定納稅申報(bào)的，會(huì)被列入非正常戶。納稅人被列入非正常戶超過(guò)三個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。
5企業(yè)可也不注銷稅務(wù)，直接去工商注銷嗎？
公司注銷時(shí)，必須進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清算。未經(jīng)清算就自行終止的行為是沒(méi)有法律效力的，不受法律保護(hù)。清算費(fèi)用、應(yīng)支付的職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、應(yīng)繳納的稅款、清償公司債務(wù)、分配剩余財(cái)產(chǎn)、終結(jié)清算工作，清算進(jìn)行完以后，才能進(jìn)行注銷。公司注銷前，先注銷國(guó)、地稅稅務(wù)登記。
6季度企業(yè)所得稅數(shù)據(jù)填錯(cuò)，實(shí)際繳納所得稅金額沒(méi)錯(cuò)，需要調(diào)整嗎？
己申報(bào)的數(shù)據(jù)如果有誤，填寫(xiě)正確的申報(bào)表一式兩份并加蓋公章前往辦稅服務(wù)大廳進(jìn)行更正申報(bào)。
7業(yè)務(wù)是真實(shí)的辦公用品，只是沒(méi)有開(kāi)的那么細(xì)致，出庫(kù)單做賬，金額和發(fā)票都是一致的，稅交夠了，有必要開(kāi)得那么細(xì)致嗎？或者另外用電子表格打了明細(xì)，只是沒(méi)從開(kāi)票系統(tǒng)打，這樣也不可以嗎？
按照真實(shí)業(yè)務(wù)開(kāi)具發(fā)票內(nèi)容是應(yīng)該做的，如果不這么做就是“虛開(kāi)發(fā)票”。不管是內(nèi)控管理還是從稅務(wù)管理角度來(lái)理解，不管金額大小，辦公費(fèi)都應(yīng)該開(kāi)具清單。數(shù)量少就直接在發(fā)票上列明具體品名，如膠水、回形針、訂書(shū)機(jī)等；數(shù)量多就附清單，增值稅專用發(fā)票的清單必須從稅控系統(tǒng)出具。
